單選題

某演員2020年1月1日參加某衛視舉辦的跨年晚會演出，出場費為100000元，計算本次演出應預繳的個人所得稅(　)元。

(相關資料圖)

A、18000

B、25000

C、20000

D、16000

【答案】B

【解析】參加演出的出場費為勞務報酬所得，應納預扣預繳的個人所得稅=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。

單選題

孫先生2018年1月投資境內某上市公司，取得其25%的股權。2020年孫先生獲得該公司利潤分紅120000元，另外該公司為孫先生購買小汽車用于其辦公使用，并未辦理車輛過戶，小汽車的市場價格為80000元，則2020年孫先生應繳納的個人所得稅是(　)元。

A、22000

B、12000

C、24000

D、0

【答案】D

【解析】企業為孫先生購買的辦公使用的小汽車，并未辦理車輛過戶手續，車輛所有權還是屬于公司，不屬于股東孫先生所得，不征收個人所得稅。孫先生獲得股息紅利，而且持有時間為1年以上，暫免征收個人所得稅。

多選題

個人轉讓股權的下列情形中，稅務機關可以核定股權轉讓收入的有(　)。

A、因遭遇火災而無法提供股權轉讓收入的相關資料

B、轉讓方拒不向稅務機關提供股權轉讓收入的有關資料

C、申報的股權轉讓收入明顯偏低但有正當理由

D、未按規定期限申報納稅，且超過稅務部門責令申報期限仍未申報

【答案】ABD

【解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入：(1)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的;(2)未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(3)轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料;(4)其他應核定股權轉讓收入的情形。

多選題

下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　)。

A、中央企業負責人取得的年度績效薪金延期兌現收入

B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C、實行年薪制而兌現的年薪

D、實行績效工資辦法兌現的績效工資

【答案】ACD

【解析】一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

單選題

個人領取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是(　)。

A、年金按月領，適用月度稅率表

B、年金按季領，適用月度稅率表

C、年金按年領，適用綜合稅率表

D、因出國定居一次性領取年金的，適用月度稅率表

【答案】D

【解析】個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

單選題

某教授2020年9月份將自己的小說手稿公開拍賣獲得收入5000元，該教授拍賣手稿應預扣預繳的個人所得稅(　)元。

A、1952

B、1288

C、800

D、1808

【答案】C

【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，應以其轉讓收入額減除800元(轉讓收入額4000元以下)或者20%(轉讓收入額4000元以上)后的余額為應納稅所得額，按照“特許權使用費”所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。 預扣預繳個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。

單選題

以下關于股票期權個人所得稅的有關規定的表述中，說法不正確的是(　)。

A、員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，一律不征收個人所得稅

B、員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

C、員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，單獨計算個人所得稅

D、員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

【答案】A

【解析】員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。

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