(相關(guān)資料圖)
2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試精選考點(diǎn)資料下載
>" target="_blank">2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試學(xué)習(xí)打卡營(yíng) 點(diǎn)擊加入>>
增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查
單選題
某設(shè)備租賃公司為增值稅一般納稅人，今年7月收到租賃預(yù)付款(含稅)1130000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為( )。
【答案】C
【解析】本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查。對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)(租賃服務(wù)除外)的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目;發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。值得注意的是，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。即： 借：銀行存款 1130000
貸：預(yù)收賬款 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 130000
